2.3资金管理

资金管理是企业财务管理的重要主题。本章我们介绍SAP 资金管理涉及的两个基础模块：银行会计和现金管理（如图1）。

2.3.1  银行对帐单

SAP 资金管理的核心基础功能是银行对帐单。如图2，SAP 的银行对帐单分为手工银行对帐单和电子银行对帐单。手工对帐单的功能需要根据银行的对帐单手工输入系统，在SAP中可以维护各种手工银行对帐单的格式。电子银行对帐单是企业和银行通过一个标准的格式，由银行把电子格式的对帐单传给企业，企业直接上载对帐单，无需手工操作。

SAP 支持超过16 种电子银行对帐单格式，包括MultiCash 和 SWIFT MT940 等国际通用的格式。图2 右下方是SWIFT MT940 INTERNATIONAL 标准的电子银行对帐单样本。从中可以看出，电子银行对帐单是一个格式化的纯文本的文件，它用符号和数字来表示各种信息，比如银行码、帐户码、对帐单号、期初/期末余额、银行卡号、支付凭证号等一系列信息。

图2 银行对帐单

由于我们国家的银行系统没有统一的电子银行对帐单格式。所以需要在项目实施的时候和各开户银行商定相应的格式。同时还需要商定提供对帐单的频率，比如是否可以提供按天的对帐单。这样在不同的地区由于发展水平的差别和银行客户服务和技术水平的差异，可能需要结合电子和手工等不同的情况处理。

不论是手工还是电子的，银行对帐单进入SAP 系统后接下来是它的处理。SAP 的银行对帐单的处理主要是过帐和清帐。如图3，当银行对帐单输入、上载完毕后，系统进行自动过帐，并自动更新总帐。例如如果对帐单上是一笔款项支付，系统会做自动分录如下：借：银行存款－未达 贷：银行存款。

图4 银行对帐单清帐

对帐单清帐的过程就是我们传统对帐过程的逐笔核对的过程。如图4，我们结合上一章中供应商自动付款的业务。对于一个供应商来说，在发票校验（图4 中1）时系统自动记录应付帐款。当运行自动付款时（图4 中2），系统自动记录分录如下： 借：供应商明细，贷：银行存款－未达，同时供应商明细被自动清帐。当对帐单入帐时（图4 中3）系统自动记帐如下： 借：银行存款－未达 贷：银行存款。 由于“银行存款－未达”是采用清帐管理的，所以每笔分录行都需要清帐。在清帐的过程中有自动和手工两种清帐方式。如果银行对帐单中提供了支付凭证号（如支票号）等信息，系统可以自动捉对清帐，这就是自动清帐方式。但是如果银行对帐单信息不全就只能手工清帐了。清帐后的结果如图4 下方，已清项记录在清单下方，未清项记录在清单上方（代表仍然在未达状态的款项）。