一 合并操作流程设计
1.单体公司操作流程
(1)每月关账后（若未关账则需要预估），下属子公司编制人员填报单体报表数据，填报可以通过数据接口或者数据填报工具进行；
(2)填报完成后需要设置单体公司财务报表数据校验公式，待校验条件满足后方可执行后续流程；若校验不通过，则单体公司需要重新进行数据提报；
(3)数据采集到合并平台后，系统中同样会设置校验公式，且该校验时强制的，如果不通过校验，合并工作将无法继续；
(4)系统提供内部交易对账报告，单体公司报表编制人员通过运行单体公司内部交易、内部往来数据对账报告并检查对账报告是否有差异，若对账报表有差异，则重新维护单体公司数据；
(5)单体公司编制人员可根据需要，在系统中进行各类日记账调整（包括，会计差错调整、准则差异调整等）、日记账调整方式与做会计分录操作类似，非系统自动抵消事项都可以通过手工日记账来实现；
(6)通过上述一系列调整，生成调整后的单体公司的财务报表，单体公司编制人员对报表数据进行核对，如果数据错误则返回到上个步骤；
(7)财务报表数据核对无误后，单体公司编制人员将数据直接提升至审核级别2（单体公司无审核者）

2.合并公司操作流程
(1)报表合并人员检查下属子公司上报的报表（资产负债表、损益表及现金流量报表项）的数据，若数据有误，返回至”单体公司数据流程“修改下属子公司数据后开始单体报表数据采集的新一个流程；若正确，则进行下一步操作；
(2)报表合并人员运行对账报告并检查对账报告是否有差异，乳沟存在差异且影响重大，需要调整单家数据的，则返回至”单体公司数据采集流程“，修改单体公司数据后开始单体报表数据采集的新一个流程，若存在差异且影响重大，则由合并人员进行日记账调整；
(3)报表合并人员运行合并操作后，生成合并公司的财务报表；
(4)报表人员核对财务报表数据，核对完毕后，提升至审核人员（审核级别为LEVEL3)，合并流程结束；

二 内部对账
1.对账功能概述：
   当用户通过HFM系统单体用户内部交易输入表录入关联方对账信息后，可使用系统对账平台生成相应的对账报表，并通过不同分组的对账报告进行对账，并发现对账差异，完成对账。
   对账分录分为两类：内部往来，内部现金流。
  对账报告
  其他应收其他应付款对账报告：其他应收款、其他应付款
  应收应付票据对账报告：应收票据、应付票据
  应收应付历史对账报告：应收利息、应付利息
  应收应付账款对账报告：应收账款、应付账款
  预收预付款对账报告：  预付账款，预收账款
  内部租赁收支对账报告：其他业务收入-固定资产出租收入-房屋、其他业务收入-固定资产出租收入-机器设备、制造费用-其他制造非-实际-租赁费、油井工程服务费用-租赁费、销售费用-租赁费-租赁费用、管理费用-租赁费-租赁费用
  财务费用利息收支对账报告：财务费用-利息收入-自有资金、财务费用-利息收入-定向增发募集资金、财务费用-利息收入-IPO募集资金、财务费用-利息支出
  现金流入流出对账报告：经营活动现金流入小计、投资活动现金流入小计、募资活动现金流入小计、经营活动现金流程小计、投资活动现金流出小计、募资活动现金流出小计；

三 数据计算及合并设计
1.数据计算
         数据采集包括接口导入和手工填写两种方式，为了确保系统最终出具报表的准确性，需要对采集的数据进行校验。目前单体公司需要校验的科目包括以下内容：
  （1）资产负债平衡校验：资产总计=负债+所有者权益
  （2）所有者权益变动表与资产负债表间关系校验：
          实收资本（或股本）年末余额（所有者权益变动I包）=实收资本（或股本）资产负债表
          未分配利润年末余额（所有者权益变动表）=未分配余额（资产负债表）
          资本公积年末余额（所有者权益变动表）=资本公积（资产负债表）
          外币报表折算差额年末余额（所有者权益变动表）=外币报表折算差额（资产负债表）
          专项储备年末余额（所有者权益变动表）=专项储备（资产负债表）
          一般风险准备（所有者权益变动表）=一般风险准备（资产负债表）
          少数股东权益年末余额（所有者权益变动表）=少数股东权益（资产负债表）
   （3）直接发现金流量表与间接法现金流量表校验
          经营活动产生的现金流量净额（直接法）=经营活动产生的现金流量净额（间接法）
   （4）利润表期末未分配利润与资产负债表未分配利润的校验
          期末未分配利润（利润表）=未分配利润（资产负债表）
   （5）现金流量表净流量与资产负债表货币资金增量校验
          现金及其等价物净流量（现金流量表）=期末货币资金-期初货币资金（资产负债表）
   （6）应收账款期末余额（资产负债表-原值）与应收账款账龄汇总校验
          应收账款期末余额（资产负债表-原值）=应收账款账龄汇总
  （7）预收账款期末余额（资产负债表-原值）与预收账款账龄汇总校验
          预收账款期末余额（资产负债表-原值）=预收账款账龄汇总
   （8）应付账款期末余额（资产负债表-原值）与应付账款账龄汇总校验
          应付账款期末余额（资产负债表-原值）=应付账款账龄汇总
   （9）预付账款期末余额（资产负债表-原值）与预付账款账龄汇总校验
          预付账款期末余额（资产负债表-原值）=预付账款账龄汇总
    (10）应收账款-坏账准备期末余额（资产负债表）与应收账款-坏账准备账龄汇总校验
          应收账款-坏账准备期末余额（资产负债表）=应收账款-坏账准备账龄汇总校验
   （11）其他应收款-坏账准备期末余额（资产负债表）与其他应收账款-坏账准备账龄汇总校验
         其他应收款-坏账准备期末余额（资产负债表）= 其他应收账款-坏账准备账龄汇总校验
   （12）应交税费余额（资产负债表）与所有税费的期末未交数之和扣除应交增值税期末未抵扣数（应交表）
         应交税费余额（资产负债表） = 所有税费的期末未交数 - 应交增值税期末未抵扣数
   （13）固定资产余额（资产负债表）与固定资产原价-期末余额（固定资产变动情况表）
         固定资产余额（资产负债表） = 固定资产的期末余额（固定资产变动情况表）
   （14）在建工程余额（资产负债表） 与 在建工程（序号合计） 的 期末余额（固定资产变动情况表）
        在建工程余额（资产负债表） = 在建工程（序号合计） - 的 期末余额（固定资产变动情况表）
   （15）工程物资余额（资产负债表）与工程物资-期末余额（工程物资变动情况表）
       工程物资余额（资产负债表）=工程物资的期末余额（工程物资变动情况表）
   （16）商誉余额（资产负债表）与商誉-期末余额（商誉情况变动表）
        商誉余额（资产负债表） = 商誉-期末余额（商誉情况变动表）
   （17）商誉减值准备余额（资产负债表） 与 商誉减值准备-期末余额（商誉情况变动表）
        商誉减值准备余额（资产负债表） = 商誉减值准备-期末余额（商誉情况变动表）
   （18）长期待摊费用余额（资产负债表）与长期待摊费用（序号合计）-期末余额（长期待摊费用变动表）
       长期待摊费用余额（资产负债表） = 长期待摊费用（序号合计）-期末余额（长期待摊费用变动表）
   （19）长期应付款期末余额（资产负债表）与长期应付款-期末余额（长期应付款变动情况表）
       长期应付款期末余额（资产负债表） = 长期应付款-期末余额（长期应付款变动情况表）
   （20）预计负债期末余额（资产负债表）与预计负债-期末余额（长期应付款变动情况表）
       预计负债期末余额（资产负债表） = 预计负债-期末余额（长期应付款变动情况表）

2.数据折算
   折算逻辑按以下方式进行：
   资产负债类科目：期末汇率 （设置科目CloRate，每月维护CloRate的值，对于外币核算公司进行折算时，将使用此汇率对资产负债类科目进行折算）
   损益类科目：平均汇率（设置科目AvgRate,每月维护AvgRate的值，对外币核算公司进行折算时，将使用此汇率对损益类科目进行折算
   长投以及权益类科目：历史汇率（每月对于外币核算的公司的长投科目和权益科目维护历史金额，折算后自动取历史金额的值

3.数据调整和抵消
   （1）内部往来抵消
           内部往来科目的抵消通过搭配ICP维度中具体值进行抵消。即对内部公司的往来在提交数据进HFM系统时，需要搭配ICP维度中的对方单位信息，系统以此标识，自动进行抵消
          抵消分录名（应收应付抵消）：借方（应付账款）WBHZL_10  贷方 （应收账款） WBHZL_05  (通过搭配的ICP维度以及相应的数值进行抵消）
                          (其他应收应付抵消）：借方 其他应付款 WBHZL_09 、短期借款 WBHZL_04、长期应付款 WBHZL_11  贷方 其他应收款 WBHZL_06  (通过搭配的ICP维度以及相应的数值进行抵消)
                          (预收预付款抵消）：借方 预收账款 WBHZL_07 贷方 WBHZL_08  (通过搭配的ICP维度以及相应的数值进行抵消)
                          (应收应付票据抵消）；借方 应付票据 {2201.[Base]}  贷方 应收票据 {1121.[Base]}  (通过搭配的ICP维度以及相应的数值进行抵消)
                          (应收应付股利抵消）：借方 应付股利 {2232.[Base]}  贷方 应收股利 {1131.[Base]}  (通过搭配的ICP维度以及相应的数值进行抵消)
                          (应收应付利息抵消)  ：借方 应付利息 {2231.[Base]}  贷方 应收利息 {1132.[Base]} (通过搭配的ICP维度以及相应的数值进行抵消)

（2）内部交易抵消
         内部交易科目的抵消通过搭配ICP维度中具体值进行抵消。即对内部公司的往来进行提交。据进HFM系统时，需要搭配ICP维度中的对方单位信息，系统以此为标识，进行自动抵消
                        （内部利息收入抵消）：借方 财务费用 - 利息收入 - 自有资金  {66030201}
                                                                财务费用 - 利息收入 - 定向增发  {66030202}
                                                                财务费用 - 利息收入 - IPO募集资金  {66030203}
                                                         贷方：                    财务费用 - 利息支出  {660303}
                                                        备注：通过规则实现（判断科目的往来方的父亲是否是当前实体父亲的后代，是则进行如下抵消（余额搭配往来段抵消):公司内部借款产生的利息收入，借方：财务费用 - 利息收入  贷方 财务费用 - 利息支出

                       （内部租赁交易收入抵消） 借方 其他业务收入-固定资产出租收入 {600202.Base}
                                                                贷方：制造费用-其他制造费-实际-租赁费 {5101020119}、油井工程服务费用-租赁费 {510215}、销售费用-租赁费-租赁费用{66012301}、管理费用 - 租赁费 - 租赁费用 {66023001}
                                                                备注：通过规则实现（判断科目的往来方的父亲是否是当前实体父亲的后代，是则进行如下抵消（余额搭配往来段抵消)
                    
                       （内部销售商品抵消-当期） 借方 主营业务收入 {6001.Base} 贷方 主营业务成本 {6401.Base} 库存商品 {1405.Base}  
                                                     备注：通过规则实现（判断科目的往来方的父亲是否是当前实体父亲的后代，是则进行如下抵消（余额搭配往来段抵消)

                       （内部销售商品抵消-往期） 借方 期初未分配利润 {PL_01010102} 贷方 主营业务成本 {6401.Base} 库存商品 {1405.Base}  
                                                     备注：通过规则实现（判断科目的往来方的父亲是否是当前实体父亲的后代，是则进行如下抵消（余额搭配往来段抵消)


                       （内部固定资产抵消-当期） 借方 主营业务收入 {6001.Base} 贷方 主营业务成本 {6401.Base} 、固定资产原值 {1601.Base}  
                                                             借方 累计折旧{1602.Base} 贷方 主营业务成本 {6401.Base}
                                                     备注：通过规则实现（判断科目的往来方的父亲是否是当前实体父亲的后代，是则进行如下抵消（余额搭配往来段抵消)

                      （内部固定资产抵消-往期） 借方 期初未分配利润 {PL_01010102} 贷方 主营业务成本 {6401.Base}、固定资产原值 {1601.Base} 
                                                             借方 累计折旧{1602.Base} 贷方 期初未分配利润 {PL_01010102}
                                                     备注：通过规则实现（判断科目的往来方的父亲是否是当前实体父亲的后代，是则进行如下抵消（余额搭配往来段抵消)
                       
                       （内部固定资产抵消-当期采购报废） 借方 主营业务收入 {6001.Base} 贷方 主营业务成本 {6401.Base} 、营业外支出 {6711.Base} 
                                                     备注：通过规则实现（判断科目的往来方的父亲是否是当前实体父亲的后代，是则进行如下抵消（余额搭配往来段抵消)

                      （内部固定资产抵消-往期采购报废） 借方 期初未分配利润 {PL_01010102} 贷方 主营业务成本 {6401.Base}、营业外支出 {6711.Base} 
                                                     备注：通过规则实现（判断科目的往来方的父亲是否是当前实体父亲的后代，是则进行如下抵消（余额搭配往来段抵消)

                      （内部固定资产处置-销售方抵消） 借方 固定资产原值 {1601.Base} 贷方 累计折旧 {1602.Base}
                                                     备注：通过规则实现（判断科目的往来方的父亲是否是当前实体父亲的后代，是则进行如下抵消（余额搭配往来段抵消)

                      （内部固定资产处置-采购方抵消） 借方 固定资产原值 {1601.Base}
                                                     备注：通过规则实现（判断科目的往来方的父亲是否是当前实体父亲的后代，是则进行如下抵消（余额搭配往来段抵消)

  （3）现金流量表抵消
           （现金流量抵消） 借方 经营活动现金流出小计 {CF_01010102}、投资活动现金流出小计 {CF_01010202}、筹资活动现金流出小计 {CF_01010302}
                                       贷方 经营活动现金流入小计 {CF_01010101}、投资活动现金流入小计 {CF_01010201}、筹资活动现金流入小计 {CF_01010301}

  （4）权益调整抵消
              对于科目固定，金额固定的权益类调整，以循环日记账模板实现。对于日常的权益类调整和抵消采用规则的方式实现
              长投的权益法调整及抵消：
             （权益法调整） 借方 长期股权投资-权益法调整 {EPU005}、投资收益 - 现金股利 {EPU006}
                                      贷方 投资收益-权益法调整 {EPU007}、其他综合收益{EPU008}、期初未分配利润{EPU004}、资本公积{EPU012}、投资收益-EPU挤差{EPU009}
             长期股权投资-权益法调整 = 归属于母公司权益 *　控股公司持股比例　－　持股公司长期股权投资成本金额　＋　投资溢价商誉　－　投资折价营业外收入　－　往期投资折价；
　　　　 投资收益－现金股利   ＝　被控股公司利润分配－分配股利　* 控股公司持股比例；
             投资收益-权益法调整   =  当前归属于母公司损益 * 期末持股比例的按月累计汇总；
             其他综合收益  = （当前时点其他综合收益金额 - 上年末其他综合收益金额 ） * 控股公司持股比例 + 往年其他综合收益变动；
             期初未分配利润 = 前期权益法调减调增的投资收益累计值 （表外科目记录）；
             资本公积 = (今年年末资本公积 - 投资时点资本公积金额 ） * 控股公司持股比例；
             投资收益-EPU挤差 = 借贷方差额；

            （母公司长期股权投资抵消)
                 借方 实收资本{BS_02020101.Base} 实收资本=子公司实收资本
                        盈余公积{BS_02020107.Base} 盈余公积 = 子公司盈余公积
                        期末未分配利润{PL_01}   期末未分配利润 = 子公司期末未分配利润
                        资本公积{BS_02020102.Base} 资本公积 = 子公司资本公积
                        其他综合收益{BS_02020104.Base} 其他综合收益 = 子公司其他综合收益
                        专项储备{BS_02020106}  专项储备=子公司
                        商誉{BS_010220} 商誉=投资溢价{表外维护}
                    贷方 少数股东权益 {PL_0101010102} 少数股东权益 = 归属于母公司权益 *少数股东持股比例 ；
　　　　　　　　　长期股权投资｛151103} 长期股权投资 = 母公司调整后长期股权投资金额 ；
                           营业外收入{630105} 营业外收入 = 当期投资折价 ；
                           期初未分配利润{PL_01010102}  期初未分配利润 = 往期投资溢价 ；
 
             (母公司投资收益抵消）
                     借方  投资收益 {611101}  投资收益 = 母公司调整后投资收益；
                             期初未分配利润{PL_01010102} 期初未分配利润 = 子公司调整后期初未分配利润
                           少数股东损益 {PL_0101010102} 少数股东损益 = 子公司归属于母公司净利润 * 少数股东持股比例
                       贷方 利润分配项目 {PL_0102、 PL_0103、PL_0104、PL_0105、PL_010102、PL_010103、PL_010104、PL_010105、PL_010106、PL_010107} 利润分配项目 =子公司利润分配项目
                              期末未分配利润{PL_01} 期末未分配利润 =子公司期末未分配利润