记录交易
日记帐是会计资料的原始分录.之后日记帐总的资料转帐或过账目到后续分录(第二分录)-分类帐
[@more@]日记帐
- 普通日记帐
- 特种日记帐(企业存在大量重复交易)
日记帐的分录
- 日期
- 摘要
- 过帐备查
- 借方
- 贷方
- 注释
将日记帐的信息转到分类帐的过程称为过帐,过帐主要是薄记工作.
- 记录数额和日期
- 在分类帐户中记录过帐金额和页码(顺序)
- 在日记帐中记录过到分类帐帐户的编码
资产帐户的编码第一个数字是1
负债帐户的编码第一个数字是2
资本帐户的编码第一个数字是3
收入帐户的编码第一个数字是4
费用帐户的编码第一个数字是5
如果一个分录有一个以上的借方和贷方, 称为复合分录
如果错误地将借方过帐到贷方,那么两边的差额将是过帐数目的两倍
一个简单的练习
一个企业的10.31日试算表:
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试算表 |
|||
|
现金 |
2400 |
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|
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应收帐款 |
1500 |
|
|
|
物料 |
350 |
|
|
|
设备 |
11200 |
|
|
|
建筑物 |
10000 |
|
|
|
应付帐款 |
|
9450 |
|
|
应付票据 |
|
12000 |
|
|
资本 |
|
4000 |
|
|
门票收入 |
|
0 |
|
|
工资费用 |
|
|
|
|
总计算 |
25450 |
25450 |
|
11月的交易如下:
A) 11.2 支付1000 元到应付票据.
B) 8日支付3000到应付帐款
C) 15日 2周门票收入8400
D) 22日购买15500放映机,首付5000, 余款一年内支付
E) 30日支付工资1600(以上单位统一是元)
编写11月的日记帐表, 试算表, 资产负债表
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日记帐表 11月 |
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交易号 |
日期 |
摘要 |
过帐备查 |
借方 |
贷方 |
|
|
a |
Nov 2 |
现金 |
11 |
|
1,000.00 |
|
|
应付票据
|
22 |
1,000.00 |
|
|||
|
b |
NOV 3 |
现金 |
11 |
|
3000 |
|
|
应付帐款 |
21 |
3000 |
|
|||
|
c |
Nov 15 |
现金 |
11 |
8400 |
|
|
|
门票收入 |
41 |
|
8400 |
|||
|
d |
Nov 22 |
设备 |
12 |
15500 |
|
|
|
现金 |
11 |
|
5000 |
|||
|
应付帐款 |
10500 |
10500 |
|
|||
|
e |
Nov 30 |
现金 |
11 |
|
1600 |
|
|
工资费用 |
51 |
1600 |
|
|||
|
现金 11 |
应付帐款21 |
应付票据22 |
||||
|
2400 |
|
|
9450 |
|
12000 |
|
|
|
1000 |
3000 |
|
1000 |
|
|
|
|
3000 |
|
10500 |
|
|
|
|
8400 |
|
|
16950 |
|
11000 |
|
|
|
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
1600 |
|
|
|
|
|
|
10800 |
10600 |
|
|
|
|
|
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
设备12 |
工资费用51 |
门票收入 41 |
||||
|
11200 |
|
|
|
|
|
|
|
15500 |
|
1600 |
|
|
8400 |
|
|
26700 |
|
1600 |
|
|
8400 |
|
|
试算表 |
||
|
现金 |
200 |
|
|
应收帐款 |
1500 |
|
|
物料 |
350 |
|
|
设备 |
26700 |
|
|
建筑物 |
10000 |
|
|
应付帐款 |
|
16950 |
|
应付票据 |
|
11000 |
|
资本 |
|
4000 |
|
门票收入 |
|
8400 |
|
工资费用 |
1600 |
|
|
总计算 |
40350 |
40350 |
|
资产负债表 |
|
|
资产 |
|
|
流动资产 |
|
|
现金 |
200 |
|
物料 |
350 |
|
| |